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基本知识


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香港互认基金管理规定
（修订草案征求意见稿）

章 总则
条 为规范中华人民共和国香港特别区（以下简
称香港）互认基金在内地（指中华人民共和国的全部关税领土）
的注册、销售、信息披露等活动，保护投人及相关当事人的
合法权益，促进证券投基金和本市场的健康发展,根据
《中华人民共和国证券投基金法》（以下简称《基金法》）
等法律法规，以及证券监督管理委员会（以下简称证
监会）与香港证券及期货事务监察委员会（以下简称香港证监
会）签署的相关监管合作备忘录，制定本规定场外期权公司532代办，62
交易性债券投–应计利息
279
证券清算款–现金替代款
280
证券清算款–现金差额
281
证券清算款
282
应付交易费用
283
投收益–股票/债券投收益
284
将原计入该股票或债券的公允价值变动损益转出场外期权公司532代办，
国债预发行投科目，按照
交易场所、品种等分别设置
成本、估值等明细科目
进行核算



①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
110 按实际交收的证券清算款确认
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级




131 贷方红字场外期权公司532代办，

第二十二条受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投基金的投比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求场外期权公司532代办，44
借：证券清算款/银行存款
189
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
利息收入–债券/产支持证券投
190
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：利息收入–债券/产支持证券投191
（2）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：证券清算款/银行存款
192
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
193
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
194
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减
值准备
195
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应
计利息
196
应付交易费用
197
189 按实际收到或应收的债券利息金额确认



53金额=-0.01，无数量场外期权公司532代办，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投收益–差价收入–债券/产支持证券投
140
将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出场外期权公司532代办，
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认


149 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
6111 投收益
利息收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算场外期权公司532代办，
195 按卖出债券/产支持证券投数量比例结转的减值准备金额确认
231 按轧差金额确认

五、证券期货经营机构私募产管理计划运作管理另有规定的，从其规定